“国税总局将掌握中国居民在101国家地区境外账户新闻”

从2007年一纸承诺到去年10月公布《非居民金融账户涉税新闻尽职调查管理办法(征求意见稿)》，crs从今年1月1日开始进入实操期。 其实对大多数中国居民来说，这个新政并不重要，但对海外金融资产配置、海外持股壳牌企业进行投资理财等行为的富豪来说，其影响不小。

crs从今年1月1日开始进入实际技能期。 这意味着，从今年开始，不仅银行兑换外汇时，新增一张申请表进行自我声明，开立新账户时，也增加了一张申报自己税收居民身份的文件的手续。 对大多数人来说，这份文件只是在表格的中国税收居民一栏之后打上了勾，但这份声明的背后有一个很大的副本。 这是我国税务机关与世界上数百个国家的税务机关定期交换居民账户新闻的铺垫。 这意味着今后中国税收居民在海外的账户新闻状况将被中国税务机关明确掌握，相应地，外国税收居民在中国的账户新闻也将由本国税务机关掌握。

关注

神秘的crs是什么？

其实，对于普通民众来说，并不太在意这个细节，但自从国家税务总局去年10月中旬发布《非居民金融账户涉税新闻尽职调查管理办法(征求意见稿)》以来，已经确定要打击跨境避税，履行金融账户涉税新闻自动交换国际义务。 对此，国内许多特定人群还是相当敏感的，其中包括通过各种渠道或多或少地将资产转移到海外的中国人。 这些人以前也听说过crs，也就是金融账户海关新闻的自动兑换标准。

crs是各国和地区之间基于相同标准的联合申报标准。 据了解，经合组织( aeoi )发布的“aeoi”(金融账户涉税新闻自动交换)标准包括联合申报标准) crs )，其大致副本在签署国或地区之间相互披露对方国家或地区公民在本国的经济财产状况，并征收税收。

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已有101个国家参加了新闻交流

国家税务总局有关人士表示，随着经济全球化进程的加快，纳税人通过境外金融机构持有和管理资产、将收益藏在境外金融账户逃避居民国纳税义务的现象越来越严重，各国有意愿进一步加强国际税收新闻的交换，维护本国税收权益 二十国集团( g20 )为经济合作快速增长组织( oecd )制定了金融账户关税相关新闻的自动交换标准，并于年7月公布。

该标准得到了当时g20布里斯班峰会的批准，为各国加强国际税收合作、打击跨境避税提供了有力的工具。 在g20的大力推进下，截至去年年底，已有101个国家承诺实施标准。

我国在去年9月的g20财政部长和央行行长会议上承诺实施该标准，其中首次对外交换消息是在去年9月。

动态

今年先完成600万元以上的账户调查

根据g20委托经济合作与发展组织颁发的金融账户涉税新闻自动兑换标准规定程序，调查首先由一国金融机构通过尽职调查程序识别另一国税收居民个体和公司在该机构开立的账户，并按年向金融机构所在国主管部门报告上述账户的名称、纳税人识别号码、地址、账户 传出利息、股息和出售金融资产的收入等消息，由该国税务主管当局与账户持有人居民国税务主管当局进行新闻交流，最终实现对各国跨境税源的较为有效的监管。

根据日程安排，从今年1月1日开始，我国将对新成立的个人和机构账户进行尽职调查，至今年12月31日完成存量个体高净值账户的尽职调查。 高净值利润账户是指截至年12月31日的金融账户加总余额超过600万元。 年12月31日前，我国将完成库存个体低净账户和所有库存机构账户的尽职调查。

影响

掌握在海外有很多钱的人账户的新闻

一家外资银行的财务策划师在接受北京青年报记者采访时表示，其实对大部分中国居民来说，这个新政并不重要，但一些特殊人群应该会受到影响。 例如，在海外配置金融资产的人，首先肯定会受到其影响。 例如，如果一名中国公民在英国某家银行有一大笔钱，而中国和英国达成协议，则该中国公民在英国哪家银行有多少钱的消息由英国银行发送给英国金融服务管理局，由该局发送给英国税务局 这个中国公民在英国银行的所有消息对中国税务总局来说是无可挑剔的。

此外，海外有壳企业的投资理财，以及已经在海外设立家族信托的中国公民也受到影响，特别是中国早期富豪最喜欢在新加坡、香港、新西兰、开曼群岛、维尔京群岛、库克群岛、甘地岛等地设立家族信托 当然，这些受影响的人都是富豪级别的，和普通老百姓没有任何关系。

最新

香港保险的购买也会被报告

和中国内地一样，香港已经属于承诺实施crs的国家和地区中的第二批集团，这意味着香港金融机构也将从今年开始实施crs。

在海外购买了一定额度以上的高额人寿保险的中国市民也在交换新闻。 例如，上一段中许多内地居民热衷于去香港买人寿保险，这显然会受到影响。 据报道，从今年开始，如果大陆居民购买香港保单7800港币以上，其保单新闻将自动作为个人税务资产向中国税务机关报告。 这一消息将成为多项调查的依据，包括资产来源的合法性、资产出境的合法性、纳税的合法性等。 事实上，不仅是今年新购买香港保险的内地居民，香港也是crs签约地区，因此香港保险企业有义务向国家税务总局报告历史上购买大额保单的高净值客户的保单资产新闻。

解释

为什么美国没有加入crs？

目前有100多个国家和地区加入了crs，但世界最大经济体美国不在其中。 这意味着中国税务机关目前无法通过crs了解中国公民在美国的金融资产账户的新闻。

但是，这并不意味着美国拒绝交换这种账户新闻，美国其实已经有了自己的海外账户税收遵从法案( fatca )，crs也是根据这一美国法案大幅升级的

根据美国年公布的fatca，外国金融机构被要求向美国税务部门报告美国人口账户的新闻。 否则，外国金融机构在收到美国的付款时将被征收30%的惩罚性代扣税。 美联储主要使用双边新闻交流机制，美国和其他国家(地区)根据双边政府间协定进行新闻交流。 其实，这意味着，美国虽然不包括在crs的集体交换新闻中，但可以与其他国家一对一签订协定，交换金融账户的涉税新闻。

强调[/s2/]

中国税收居民不是身份证造成的

需要特别强调的是，很多人从今年开始在银行开户时，会在声明表中选择自己是中国税收居民，但实际上中国税收居民的概念与我们身份证上的居民概念并不完全相同。

那么，如何明确自己的身份呢？ 根据我国税法，中国税收居民中的个体是指在中国境内有住所或无住所在国内居住1年以上的个体。 (在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益的关系而习性地居住在中国境内) )。 中国税收居民公司是指依法在中国境内设立的公司，或者依照外国(地区)法律设立，但实际管理机构在中国境内的公司。 不符合上述条件的个人和公司不属于中国税收居民。 需要强调的是，外籍华人、已经取得外国永久居留权或在国外停留一定时间以上的华侨，根据所在国法律已经构成当地税收居民的，即不属于中国税收居民。

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